《企業會計準則第31號——現金流量表》應用指南

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一、現金及現金等價物 　　現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。 　　現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。 　　現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。 　　二、現金流量表格式 　　現金流量表格式分別一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等企業類型予以規定。企業應當根據其經營活動的性質，確定本企業適用的現金流量表格式。 　　政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執行商業銀行現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 　　擔保公司應當執行保險公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 　　資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司現金流量 2表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。 　　（一）一般企業現金流量表格式（省略） Tags:樓宇按揭,樓按,物業按揭,按揭貸款,按揭計算機,Finance Company,借錢,財務,財務公司,Property Mortgage