談典當企業財務預算

www.gic.com.hk

財務預算是指在預測和決策的基礎上，圍繞企業的戰略目標，對一定時期內企業取得和投放、各項收入和支出，企業的經營成果及其分配等資金運動所在的具體安排。對於一般企業來講，財務預算和業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業預算體系。 典當企業為實現規范發展、穩健經營、盡力規避各種風險，實現財務控制，應當建立自己的預算體系。本文對典當企業年度預算的原則、方法做粗淺的探討。 典當企業主要從事的是發放典當貸款業務，業務、財務聯系比較緊密，一般情況下，在財務預算的同時，應當充分考慮業務的發展情況。 財務預算是企業戰略決策的具體化、系統化和定量化。通過引導和控制企業的經營活動，實現企業預期的經營目標。財務預算作為企業的總預算，會使預算的執行情況一目瞭然，可以作為績效的考核標準。同時，由於財務預算將企業的經營目標明確，有助於企業各部門之間協調工作。 企業在編制財務預算時，應遵循下列原則： 1、效益優先原則，實現總量平衡，進行全面預算管理，在預算指標的確定上，應當力求具體，可衡量，可計量，以方便預算的執行。 2、積極穩健原則，堅持以收定支，寬打窄算，量入為出，加強財務風險控制； 3、權責對等原則，確保切實可行，緊緊圍繞經營戰略目標。 典當企業在編制年度財務預算時，一般按照下列程序進行: 1、分析以前年度的業務開展情況，找出經營上的不足和市場空白，挖掘經營潛力。 2、分析預算年度的政策情況、市場情況及自身經營情況，找準目標市場和經營重點。結合對以前典當的經營情況分析，確定年度經營目標。 3、根據年度經營目標制定各項財務預算指標。 在對上述分析和安排完成後，企業即可以著手制定財務預算指標。 一、年初可使用資金的測定 典當企業主要從事發放典當貸款業務，年初可使用資金的數額，決定著企業的放款規模、收入規模、費用規模、利潤規模和繳納稅金規模等等，所以，年初可使用資金的確定，是典當企業財務預算的基礎。 從資產負債表的資金來源看，典當企業的年初可使用資金包括企業股東投入的實收資本、企業經營過程中產生的留存收益，同時包括按照現行制定規定，典當企業從商業銀行取得一定額度的借款（典當企業在編制財務預算之前，應當首先編制融資預算，或者說，應當對預算年度企業融資做成安排）。 即：典當企業年初可使用資金=實收資本+留存收益+短期借款 但是，由於企業維持日常經營要花費一定的費用（包括購置一定的設施），企業在以前年度經營中有可能已經產生絕當，所以企業切實可以使用的年初資金額度為 典當企業年初可使用資金 =實收資本+留存收益+短期借款-年度內支付的費用-購置資產資金額度-絕當貸款和絕當物品占用的資金額度 =貨幣資金+發放的貸款和墊款-絕當貸款 由於絕當貸款的收回、絕當物品變現及其他可收回項目（如應收利息）而增加的年度可使用資金額度，在對年度預算影響較大時，應當充分給予考慮。 二、年度內加權平均綜合費率的確定 年度內加權平均綜合費率的確定，即是依據《典當管理辦法》規定的綜合費率、業務結構要求，結合企業自身對以前年度和預算年度的業務結構的實際情況，綜合分析確定的以業務結構為權重的綜合費率。 簡單地說，假定企業年度內動產質押、財產權利質押、房地產抵押在整個典當業務中占比為5:2:3,則企業年度內的加權綜合費率（不考慮利息率）可以確定為： 42‰×50%+24‰×20%+27‰×30%=33.9‰ 當然，根據《典當管理辦法》對綜合費率規定瞭上限，企業可以根據當地的市場及自身經營情況，對綜合費率下調，求得適合自身經營實際的加權平均綜合費率。 三、測定年度利息收入 利息收入是典當企業的主營業務收入，是典當企業收入的主要來源。在年度可使用資金和加權平均綜合稅率測定以後，對於典當企業來講，年度內利息收入基本就可以確定瞭。它的測定方法為： 預算年度的利息收入 =年度內可使用資金年末終值-年度內可使用資金現值 年度內可使用資金的年末終值 =年度內可使用資金×（1+加權平均月綜合費率）12 四、費用的測定 （一）流轉稅的測定 收入確定之後各種流轉稅的預算指標也就相對確定，即根據相應的稅率計算求得。 （二）各項營業費用的確定 企業預算年度的各項費用，如公雜費、差旅費、招待費等即可依據企業的預算年度業務策劃及以前年度的情況分析，根據效益優先、以收定支的原則加以測定。 有必要說明的是，在費用預算時，應當充分的用足用好國傢稅務政策，對於國傢稅法有相關規定的費用，如業務招待費、職工福利費、業務宣傳費等可以在國傢稅法要求的范圍內按據實列支預算。 對於固定資產折舊，可根據企業固定資產折舊政策，計算測定。 對於利息支出，可以依據在商業銀行的借款額度和借款利率計算測定。 對於所得稅費用，可以在收入和各項費用確定後，依據其差額及相應的所得稅率計算測定。 五、其他項目的測定 利息收入以外的業務收入及支出，如其他業務收入和其他業務成本、手續費傭金收入和支出等，可以根據企業的實際情況、相關的法律規定測算 各項收入和費用測定後，企業應當編制預算利潤表和預算資產負債表，各種收入、支出的測算表及說明，報請企業管理當局審批後，作為企業年度經營活動的指導。     中國典當聯盟原創作品，未經許可，禁止轉載，違法必究！ Tags:樓宇按揭,樓按,物業按揭,按揭貸款,按揭計算機,Finance Company,借錢,財務,財務公司,Property Mortgage